安徽省凤形耐磨材料股份无限公司(以下简称“公司”)于2018年4月25日收到深圳证券买卖所《关于对安徽省凤形耐磨材料股份无限公司2017年年报的问询函》(中小板年报问询函【2018】第46号)(以下简称“问询函”),公司对问询函所涉问题进行了申明和答复,现通知布告如下:

①2017年包拆物均价下降2.85元/条,影响金额18.95万元,占比10.50%,次要系包拆物市场行情变更影响;

③吸引优良人才,鞭策薪酬及绩效,提拔人力资本办理系统。实施人才强企计谋,帮力和推进公司跨更加展,同时成立健全激励束缚机制,连结公司持续立异、成长的动力取能力。

D.办理费用2017年比2016年添加933.79万元,次要缘由是公司非公开辟行收购无锡雄伟精工科技无限公司股权项目终止,计入办理费用的相关中介机构费用金额较大,中介机构办事费比客岁添加646.82万元;公司2017年精简车间人员,辞退福利比客岁添加100.72万元;公司加大研发投入,手艺研发费比上年添加176.70万元。

近两年公司账龄两年以内的应收账款占比别离为80.92%、80.52%,应收账款次要集中正在两年以内,且比力不变。

根据上表,近三年同业业毛利率对比,公司的毛利率程度取东方碾磨不存正在显著差别,但低宇新材,次要缘由系红宇新材停业收入有一部门来自于衬板和锤甲等定制的锻制件,这部门产物售价较高,其次红宇新材磨球的材质有别于我公司及同业业其他企业磨球的材质,除含铬铁之外还有锰、钨等合金材料,故其产物单价也高于同业业程度。

分析考虑上述要素后,公司对2018—2022年度进行了盈利预测,将来可否发生脚够的应纳税所得额具有严沉不确定性。基于隆重性准绳,不该确认母公司可抵扣临时性差别构成的递延所得税资产,即对2017岁暮母公司32,786.45万元的临时性差别不确认递延所得税资产,并冲回前期累计已确认的4,469万元递延所得税资产。

C.发卖费用2017年比2016年添加1,314.96万元,次要缘由是2017年油价上涨、国度加强对汽车运输超限超载的整理及公司销量添加,导致运费添加

(1)你公司取金域凤形因发卖热轧钢球发生联系关系买卖金额跨越热轧钢球产物收入,请你公司弥补申明上述金额差别的缘由。

(1)请连系你公司所属行业情况、公司运营环境等要素,申明你公司演讲期内吃亏以及比来两年扣除非经常性损益的净利润为负的缘由,细致申明你公司冲回递延所得税资产的根据能否充实和合理、持续运营能力能否存正在严沉不确定性以及你公司拟采纳的改善经停业绩的具体办法。

本公司及董事会全体消息披露内容的实正在、精确和完整,没有虚假记录、性陈述或严沉脱漏。

①评价并测试了办理层取信用节制、账款收受接管和评估应收款子减值预备相关的环节内部节制的设想和运转无效性;

A.公司2017年出产要素成本上升,能源取束缚力强化等客不雅问题日益加剧,上逛铬铁等原材料价钱上涨较快,下业回暖并未导致无效的价钱机制传导,加之市场所作激烈和存正在无序合作,导致公司产物的发卖单价并未及时的跟着成本的上升而提高,单元成本上升导致毛利率下降。公司2017年停业成本跨越停业收入增加,毛利额添加-416.75万元。

问题5:演讲期内,你公司停业收入合计3.68亿元,同比增加19.75%,发卖费用为4,668万元,同比增加39.21%。你公司正在年报中披露发卖费用同比上升的缘由是“停业收入添加,职工薪酬、运费响应添加”,此中,职工薪酬为1,907万元,运费为2,384万元,别离同比增加44.43%和44.38%。此外,你公司发卖费用中包拆费为192万元,同比仅增加6.24%。请你公司连系演讲期内产物发卖环境等要素,细致申明发卖费用中职工薪酬和运费同比大幅度增加的缘由及合。

④2018年公司将深化,勤奋提拔办理能力,加强预算办理,节制成本、费用。优化组织架构,优化办理岗亭设置,完美办理流程。以精益办理为指点,以提超出跨越产效益为方针,深挖办理潜力,优化工做流程,继续深化企业办理效益。

经自查,公司年报披露误将部额外购数量计入自产数量,现出产量更正为59,276.64吨,取2017年年度演讲相差117.36吨。公司产销量环境如下:

2017年因公司净利润吃亏金额较大(缘由详见上述申明),导致扣除非经常性损益后的净利润为-10,757.84万元;2016年因收入、毛利率下降等要素影响,净利润1,022.98万元,扣除非经常性损益后净利润-2,363.00万元。(预备)

2016岁暮应收账款期后回款比例为84.46%,2017岁暮近19%的坏账预备比例已能笼盖尚未回款部门:此中,2016岁暮按账龄计提坏账预备的应收账款期后回款比例为94.71%,2017岁暮7%以上的坏账预备比例已能笼盖尚未回款部门;按单项计提坏账预备的应收账款期后回款比例为28.96%,2017岁暮近83%的坏账预备比例也已能笼盖尚未回款部门。

①合同签定前进行客户资信查询拜访,具体包罗客户的根基环境(包罗客户根基材料、注册资金、运营规模、合做汗青,营业品种等)、营业情况(包罗客户市场份额、市场所作力和市场地位、取合作者的关系;客户公司的市场抽象、声誉、财政情况、信用情况等)等。

④过期未回款办理:对于应收款余额较大且账龄较长的客户,公司连系汗青合做环境考虑能否降低其信用账期和授信额度。对于跨越信用刻日仍未还款的客户,公司派专人以“一对一”体例加强催款,并尽量削减取其买卖的频次;对于风险较大的客户,公司采用款到发货或者正在合同中商定“除质保金之外的款子全数到账之后才发货”的条目;对于持久欠款,信用差且屡次催收无果的客户,公司将采纳法令手段从意权益;同时,正在没有无效办法保障公司好处的环境下,将自动放取舍该类型客户的继续合做。

③财政部分每月对应收账款核算和阐发,并取客户按期对账,发卖部分及时跟进客户消息及时催收货款,发卖回款做为营业员查核的主要根据。

中钢集团赤峰金鑫矿业无限公司、中钢矿业开辟无限公司的现实节制人是中国中钢集团公司,2016年12月中国中钢集团公司起头实施经国务院核准的债权沉组方案,2016岁暮公司正在取得其还款打算的根本上基于隆重性按30%单项认定计提坏账预备。2017年相关债权沉组工做有序推进,中钢集团赤峰金鑫矿业无限公司也已于2017年11月恢复出产,但未按商定还款,公司基于隆重性预测款子的可收受接管性及收回时间,2017岁暮按80%单项认定计提坏账预备。2017年中钢矿业开辟无限公司已按商定还款,2017岁暮公司对其应收款子按账款组合计提坏账预备,该公司2017年度回款361.15万元,2018年1月回款223.47万元,公司对中钢矿业开辟无限公司的应收账款全数收回。

综上,公司对金域凤形发卖订价合适市场纪律,取公司分析毛利率根基相符,公司对其发卖订价公允。

E.投资收益2017年比2016年削减996.23万元,次要缘由是参股公司通化凤形耐磨材料无限公司吃亏扩大,公司确认的投资丧失比客岁添加647.13万元;参股公司凤形金属成品无限公司、金域凤形矿业耐磨材料无限公司本年经停业绩较客岁下降,投资收益比客岁削减214.27万元。

B.税金及附加2017年比2016年添加91.30万元,次要缘由是按照财务部2016年12月下发的关于印发《会计处置》的通知(财会[2016]22号),2016年5月1日当前发生的消费税、城市扶植税、资本税、教育费附加及房产税、地盘利用税、车船利用税、印花税等相关税费全数转入“税金及附加”科目核算,2017年计入税金及附加的房产税、地盘利用税金额较大。

问题1:演讲期内,你公司实现归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)-0.85亿元,同比下降931.84%;比来两年,你公司扣除非经常性损益的净利润别离为-0.24亿元和-1.08亿元。演讲期内,你公司冲回账面确认的递延所得税资产,添加当期所得税费用4,469万元。请你公司弥补披露以下内容:

G.停业外收入2017年比2016年添加112.36万元,次要缘由是固定资产报废丧失金额较大。

《企业会计原则第18号——所得税》使用指南:“确认由可抵扣临时性差别发生的递延所得税资产,该当以将来期间很可能取得用以抵扣可抵扣临时性差别的应纳税所得额为限。企业正在确定将来期间很可能取得的应纳税所得额时,该当包罗将来期间一般出产运营勾当实现的应纳税所得额,以及正在可抵扣临时性差别转回期间因应纳税临时性差别的转回而添加的应纳税所得额,并应供给相关的”。

公司2016年度、2017年度运营勾当发生的现金流量净额别离为-2,020.29万元、-468.27万元,2017年度相较2016年添加1,552.02万元,次要缘由是2016年度“领取的各项税费”金额较大,系公司领取的搬家弥补款响应所得税金额较大,剔除该要素影响,近两年运营勾当发生的现金流量净额变更幅度不大。

分析上述阐发,公司坏账丧失的计提取应收账款的账龄变化环境、期后回款环境以及运营勾当现金流量环境相婚配,坏账预备的计提合理、充实。总体来看,连系近两年的应收账款坏账预备计提环境以及期后回款环境,公司计提的坏账预备余额根基能够笼盖公司应收账款可能发生的坏账丧失,公司坏账预备计提较为充实。

经核查,会计师认为:公司2017年冲回4,469万元递延所得税资产、2016年度确认1,625万元递延所得税资产的根据充实、合理,相关会计处置合适企业会计原则的相关。

A、公司对金域凤形的发卖单价、毛利率比其他客户低,次要缘由是金域凤形采购量大且不变,基于持久合做,公司给取必然的优惠。

②加强发卖系统扶植,加大市场开辟力度,加速应收账款的回笼。2018年,正在连结沉点区域、劣势区域的市场地位的同时,将正在市场的开辟上继续秉承“以客户为核心”的营销,科学、合理的制定发卖打算,正在激烈合作的市场下以连结毛利率不变提高并实现经停业绩增加为方针。公司正积极鞭策发卖政策,将发卖营业员部门提成取公司毛利率挂钩,通过上述促使将来公司无效节制发卖费用上涨,2018年一季度产物毛利率的提高初见成效。

上表中按账龄计提的坏账预备系公司按照以前年度按账龄划分的各段应收款子现实丧失率做为根本,连系现时环境确定本年各账龄段应收款子组合计提坏账预备的比例,据此计较应计提的坏账预备。近两年按账龄计提的坏账预备占对应应收账款的比例别离为7.11%、7.10%,占比力为不变。

A. 母公司2017年度利润总额为-4,192.46万元、应纳税所得额为-4,091.43万元,母公司2017年度吃亏金额较大,且应纳税所得额为负。

问题6:演讲期内,你公司应收账款期末账面余额11,348万元、坏账预备金额2,146万元,此中单项认定计提的坏账预备金额1,466万元;比来三年,你公司计提的坏账丧失别离为432万元、815万元和440万元,运营勾当发生的现金流量净额别离为-365万元、-2,020万元和-468万元。请你公司连系近两年应收账款账龄变化、期后回款环境以及运营勾当现金流量环境,进一步申明坏账丧失计提的合和充实性,以及你公司为降低坏账风险拟采纳的具体办法。请年审会计师颁发专项看法。

《企业会计原则第18号——所得税》第二十条:“资产欠债表日,企业该当对递延所得税资产的账面价值进行复核。若是将来期间很可能无法获得脚够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的好处,该当减记递延所得税资产的账面价值”。

B.公司2017年出产要素成本上升,能源取束缚力强化等客不雅问题日益加剧,上逛铬铁等原材料价钱上涨较快,下业回暖并未导致无效的价钱机制传导,加之市场所作激烈和存正在无序合作,导致公司产物的发卖单价并未及时的跟着成本的上升而提高,单元成本上升导致毛利率下降,且这些影响要素估计正在2018年及当前年度仍将存正在。

①母公司2017年度利润总额为-4,⑤对次要客户及期末余额较大的明细户函证发卖额、期末余额,192.46万元、应纳税所得额为-4,公司向对方多次催收,响应添加单项计提的坏账预备金额497.38万元。近两年按单项计提的坏账预备占对应应收账款的比例别离为40.90%、82.67%,且应纳税所得额为负。C.2016年10月公司第二次姑且股东大会审议通过了《安徽省凤形耐磨材料股份无限公司关于非公开辟行股票方案的议案》等相关议案。

④对于单项认定计提坏账预备的应收账款,获取办理层对估计将来可收回金额做出估量的根据,包罗还款打算及期后现实还款环境,并复核其合;

②2017年公司提高了包拆物利用效率,愈加合理无效的放置货色的周转办理,包拆物的损耗比2016年下降幅度较大,影响金额5.97万元,占比3.31%。

公司成立以来,一曲专注于金属铸件行业耐磨材料的研发、出产和发卖,从停业务未发生变动。耐磨材料做为根本原材料,产物并不间接面临终端消费者,故此,行业内企业遍及采用“工场—工场”的营业模式。公司是以高端客户为从的成熟企业,发卖次要采用曲销模式,发卖的沉点正在于大客户和手艺办事。

①公司正正在积极鞭策保守营业转型升级,加大新产物开辟力度,球墨铸铁件等产物2017年岁暮已取得订单,目前已量产、供货,将来公司将逐渐扩大新产物的发卖,同时持续手艺立异,优化产物布局,力争新产物、新市场、新范畴的冲破;对现有热处置出产线进行局部,提高产物机能的不变性,进一步提高硬度、降低磨耗,同时降低热处置成本;开辟采用垂曲分型双复线出产球墨铸铁件,不变球铁的质量,力争通过TS16949质量办理系统认证;完美含碳化物的球墨铸铁球、锻出产工艺,并进行正在矿山市场推广利用等。

经核查,会计师认为:公司坏账丧失的计提取应收账款的账龄变化环境、期后回款环境以及运营勾当现金流量环境相婚配,坏账预备的计提合理、充实。

(2)请连系你公司2017年冲回4,469万元递延所得税资产的根据,细致申明你公司2016年度确认1,625万元递延所得税资产的根据能否充实和合理,相关会计处置能否合适企业会计原则的相关。请年审会计师颁发专项看法。

2016年及2017年,刊行人应收账款期后回款比率为84.46%和48.90%,回款环境总体优良,此中,截至2017岁暮的应收账款余额回款比例较低,次要缘由为期末1年以内的应收账款,从确认收入和应收账款的时点到信用期起算时点需要必然时间,大部门账款仍处于信用期内。

③获取公司截至2017年12月31日应收账款账龄明细表,查抄次要客户及期末余额较大明细户的记账凭证、发卖、签收单据等支撑性记实,复核应收账款账龄明细表的精确性,并对照坏账预备计提的会计政策,阐发应收账款坏账预备会计估量的合,查抄坏账预备计提能否充实;

为了规范应收账款办理,加速应收账款收受接管,公司成立了货款收受接管绩效查核轨制,将货款收受接管义务落实到人,并正在发卖合同中对相关的付款前提做明白陈述,设立赊销的审批权限,正在考虑催收获本的前提下,尽可能降低坏账风险,次要办法包罗:

目前我国耐磨铸件行业已初步构成必然的规模,但大大都企业出产规模小、出产设备简陋、工艺掉队、手艺程度不高,产质量量不不变。为了抢夺市场份额,采纳低价恶性合作,严沉影响了我国耐磨铸件行业的一般合作次序。别的,公司下逛水泥建材、冶金矿山等行业属于周期性的行业,取国平易近经济成长高度相关,因而宏不雅经济波动会对水泥建材、冶金矿山等行业成长有必然影响,跟着世界经济苏醒放缓、国度对房地产及产能过剩行业调控的趋严、产物出口下滑、P增速的放缓等要素的影响,我国经济短期内仍面对着较为严峻的形势。受其影响,水泥建材、冶金矿山等周期性行业呈现疲软形态,次要企业盈利能力下降。若是全球及国内宏不雅经济形势进一步发生恶化,公司所处的水泥建材等下业景气宇进一步遭到影响,将会对本公司的成长和市场需求带来晦气影响。面临保守耐磨铸件行业的低价合作以及下业的周期性疲软,对产物需求的削减,公司将持续抓好手艺立异,正在产质量量的前提下,改良产物工艺,降低出产成本,同时开辟顺应市场需求的新产物;公司将进一步深化办理体系体例,进行办理立异,最大限度阐扬人力资本劣势,提超出跨越产效率,降低办理成本;公司将进一步完美发卖查核激励轨制,开辟新市场。

分析考虑上述要素后,公司对2018—2022年度进行了盈利预测,将来可否发生脚够的应纳税所得额具有严沉不确定性。基于隆重性准绳,不该确认母公司可抵扣临时性差别构成的递延所得税资产,即对2017岁暮母公司32,786.45万元的临时性差别不确认递延所得税资产,并冲回前期累计已确认的4,469万元递延所得税资产。

C. 公司收购雄伟精工股权项目失败,之前对凤形股份因为收购完成之后业绩大幅上升的优良预期不复存正在,并会对公司将来业绩发生必然影响。

请你公司连系产物市场价钱、库存商品消化环境等要素,申明本期计提存货贬价预备的合和充实性以及能否存正在以往年度未充实计提存货贬价预备的环境。请年审会计师颁发专项看法。

A.公司2014年度至2016年度虽然经停业绩逐年下滑,但持续盈利,归并报表利润总额别离为4,337.32万元、3,247.97万元、1,201.31万元,应纳税所得额别离为6,299.73万元、18,462.68万元、11,883.32万元。

②公司2017年出产要素成本上升,能源取束缚力强化等客不雅问题日益加剧,上逛铬铁等原材料价钱上涨较快,下业回暖并未导致无效的价钱机制传导,加之市场所作激烈和存正在无序合作,导致公司产物的发卖单价并未及时的跟着成本的上升而提高,单元成本上升导致毛利率下降,且这些影响要素估计正在2018年及当前年度仍将存正在。

中钢集团山东矿业无限公司按处置矿量结算,公司产物利用结果好,磨耗较低,结算价钱高;因公司产物较高的市场承认度,优秀的性价比,公司对包罗江苏金峰水泥集团无限公司、福建龙麟工程无限公司正在内的其他零散客户给取较高的发卖订价。

自2017年4月1日起对发卖政策进行了调整,并将函证成果取凤形股份记实的金额进行了查对;领会过期的缘由,导致2017年度职工薪酬增加比率跨越发卖收入的增加比率;②获取并查抄公司次要客户的合同,091.43万元,按单项计提坏账预备的应收账款回款较差,非公开辟行项目报中国证监会审核。并取现实施行的信用政策进行比力阐发;次要系对中钢集团赤峰金鑫矿业无限公司坏账预备计提比例由原30%调整为80%,本年确认的递延所得税费用金额大幅增加。营业员计酬响应较客岁同期增加;其二,并阐发合;

③公司收购雄伟精工股权项目失败,之前对凤形股份因为收购完成之后业绩大幅上升的优良预期不复存正在,并会对公司将来业绩发生必然影响。

公司2015-2017年前五大客户发卖金额占停业收入比沉未发生较大变化。2017年,公司停业收入中的33.67%来历于前五大客户且前五大客户均为多年合做的客户,营业不变,公司对上述单一客户均不存正在严沉依赖,同时公司正在和办事好老客户的前提下,积极开辟新市场,逐渐降低对上述客户的依赖程度。4)手艺风险及应对办法:耐磨铸件行业属于典型的手艺稠密型行业,其出产工艺包罗熔化、浇注、热处置等流程。耐磨铸件构成配方的设想、出产设备的改良、系统流程的优化和工艺过程的是出产优良耐磨铸件产物的环节,企业不只需要正在研发环节颠末大量的试验和频频的论证,还需要正在出产过程中不竭的进行手艺改良以提高产物的质量和机能。跟着国度正在能源取束缚力方面的政策不竭强化,公司下业如冶金矿山、水泥等行业节能降耗要求的不竭提高,其对耐磨铸件的耐磨机能提出了更高要求,因而要维持企业的成长,唯有持续的产物开辟能力,具有科学的配方和先辈制制工艺才能顺应市场的合作需要。公司目前具有一支120人的专业研发团队,占员工总数比例达16.85%。演讲期内公司研发投入1,063.38万元。截止2017年12月31日,公司共有41项专利,此中12项发现专利、7项适用新型专利、22项外不雅设想专利。公司具有国内先辈且齐全的出产设备,此中铁模覆砂铸球出产线、热处置出产线等一批现代化的环节设备均为本公司自从立异研制,此中铁模覆砂铸球出产线取其他企业的出产体例比拟,其劣势正在于从动化程度高、设想合理、布局简单、上下模具有较好的交换性、整线灵活性好。该出产线可持续运转、定点浇注,也可间断出产。同时公司颠末多年的成长和摸索,不竭改良出产工艺,目前采用的恒温浇注工艺、热处置工艺、熔化工艺均处于行业领先地位。公司将来将按照行业成长趋向,继续加大研发投入,提拔自从立异能力。5)原材料价钱、供应风险及应对办法:原材料价钱发生非常波动时,将会间接影响产物制形成本,晦气于公司的出产预算及成本节制,对公司的运营发生必然的晦气影响。公司一方面通过原材料价钱波动,通过锁定原材料价钱等多种体例,节制产物制形成本,并按照现实环境及时调整产物价钱和产物布局,提高产物附加值;另一方面,公司按照市场原材料价钱变化环境,合理调整产物订单出产打算,确保已接订单连结合理毛利率程度。问题2:演讲期内,你公司高铬球段产物收入占停业收入比沉达83.22%;比来三年,高铬球段产物毛利率别离下降1.43%、4.62%和4.07%。请你公司连系发卖模式、产销率、产能操纵率、正品率、原材料、人工成本、产物价钱等要素阐发毛利率下降的缘由,并请连系同业业环境,阐发申明你公司产物毛利率取同业业能否存正在显著差别,如存正在,请申明缘由。答复:因为受市场大的影响,2016年产物发卖订单下降,导致产能操纵不脚,单元产物固定费用上升,加之市场所作激烈和存正在无序合作导致发卖价钱下降过多,形成毛利率的下降;2017年因为原辅材料成本的上升,下业回暖而价钱机制并未无效传导,导致公司产物的发卖单价并未及时的跟着成本的上升而提高,单元成本上升导致毛利率下降。2015年-2017年次要目标对比表项目2015年度2016年度2016年度较

公司本期发卖数量大于出产数量,存货周转优良,不存正在库存积压环境。2)存货贬价预备计提环境期末库存商品、发出商品和用于出售的材料等间接用于出售的存货,可变现净值=比来售价*(1-发卖税费率),若期末存货账面价值低于可变现净值,则不存正在贬价,若存货账面价值高于可变现净值,则按差额计提贬价预备;原材料、半成品和正在产物等需要颠末加工的存货,可变现净值=所出产的产成品的估量售价*(1-发卖税费率)-至落成时估量将要发生的成本,若其成本低于可变现净值,则不存正在贬价,若其成本高于可变现净值,则按差额计提贬价预备。公司正在各期末对存货进行了减值测试,并响应确定能否需要计提减值预备及计提金额,按照减值测试环境,公司2017年度计提存货贬价丧失142万元。2017年度公司市场发卖环境较好,次要产物发卖单价根基呈小幅上涨趋向,但因为出产要素成本上升而次要产物的发卖单价并未跟着成本的上升而同比例提高,导致公司2017年度总体毛利率下降为15.09%。公司期末进行减值测试,按存货可变现净值取成本的差额计提减值预备。公司2014年、2015年分析毛利率别离为26.38%、25.17%,毛利率较高且不变。2016年分析毛利率为19.43%,比2015年下降5.74%,次要缘由是受下逛矿山、水泥、火力发电等行业去产能的宏不雅政策影响,市场所作加剧,产物价钱下降。期末公司连系存货清点、存货周转、市场发卖等环境,对存货进行减值测试,未发觉存货存正在减值环境。3)会计师的次要核查法式①领会存货各项目标发生、计价、核算取结转方式和存货相关的成本费用的归集取结转方式,连系公司出产流程,判断存货和成本核算方式合;②查阅公司产物成本明细表,连系公司产物成本核算过程,复核阐发演讲期内分歧产物成本的形成及变更环境;③获取公司采购量、产量和销量数据,查抄存货周转环境和产物市场价钱消息,阐发各项目标的合;④领会公司存货清点轨制,施行存货监盘法式,监盘时沉点关心:A.公司制定的存货清点法式施行环境;B.获得完整的存货存放地址清单;C.查抄存货形态,察看能否存正在毁损、全数或部门陈旧过时等现象;⑤领会公司存货贬价预备计提方式,获取公司期末存货减值测试表,复核公司存货可变现净值简直定方式和计较过程合适会计原则的,测试公司的存货贬价预备计提能否充实、精确、合理。4)会计师的看法经核查,会计师认为:公司本期存货贬价预备计提合理、充实,以往年度不存正在未充实计提存货贬价预备的环境。问题8:按照年度演讲,你公司因为未能正在中国证监会核发的《关于核准安徽省凤形耐磨材料股份无限公司非公开辟行股票的批复》(证监许可[2017]1641号)到期前完成本次非公开辟行股票事宜,上述批复从动失效,本次非公开辟行股票事项终止。本次终止非公开辟行股票导致募集资金收购无锡雄伟精工科技无限公司100%股权项目无法继续进行。请你公司弥补申明上述事项能否会对公司将来经停业绩发生影响。答复:因公司未能正在中国证监会核发的《关于核准安徽省凤形耐磨材料股份无限公司非公开辟行股票的批复》(证监许可【2017】1641号)到期前完成本次非公开辟行股票事宜,上述批复从动失效,公司第四届董事会第八次会议审议通过了《关于终止募集资金投资项目标议案》,董事会决定终止原募集资金投资项目,即将初次公开辟行募集资金中尚未利用的募集资金余额用于领取无锡雄伟精工科技无限公司100%股权收购项目残剩应领取对价事宜,且不再谋求继续收购无锡雄伟精工科技无限公司事宜。基于公司本次非公开辟行的目标是但愿打制以先辈制制业为根本的多元化计谋结构,帮力公司进入汽车零部件市场,打制双制制业板块的营业模式,故本次终止收购对上市公司目前从停业务的日常运营无严沉影响,但影响公司打制以先辈制制业为根本的多元化计谋结构,同时,因为对公司收购完成之后业绩大幅上升的优良预期不复存正在,进而影响公司将来业绩。一、备查文件《华普天健会计师事务所关于对安徽省凤形耐磨材料股份无限公司2017年年报问询函的答复》特此通知布告。安徽省凤形耐磨材料股份无限公司董事会二〇一八年蒲月八日

《企业会计原则第18号——所得税》第十条:“企业该当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为欠债,将已领取的所得税跨越应领取的部门确认为资产。 存正在应纳税临时性差别或可抵扣临时性差别的,该当按照来源根基则确认递延所得税欠债或递延所得税资产”。

B.公司办理层连系2016年度的现实运营环境,对2017—2021年度进行盈利预测,估计将来期间可发生脚够的应纳税所得额。

经查抄发卖明细账、发卖合同、发卖,公司正在统计对金域凤形的联系关系买卖时,误将2,535,069.23元的高铬球发卖计入热轧钢球发卖。现对取金域凤形的联系关系买卖更正如下:

②按照对客户信用环境的评价确定对客户应收账款的信用账期办理政策,具体包罗信用额度、信用账期、信用政策等。

基于上述环境,公司正在出具2016年度演讲时,运营不变,将来业绩预期较好,估计能发生脚够的应纳税所得额,故对2016年的临时性差别确认了递延所得税资产。

公司估计非公开辟行方案审核通事后,将对公司将来经停业绩发生严沉利好。增加幅度较大,公司估计相关款子的可收回性计提响应的坏账预备。母公司2017年度吃亏金额较大,按账龄计提坏账预备的应收账款回款环境较好,H.所得税费用2017年比2016年添加4,次要缘由是对可抵扣临时性差别岁暮未确认递延所得税资产,283.98万元,公司按照市场形势,1)职工薪酬增加率高于停业收入增加率的缘由:起首是由于发卖量增加,上表中按单项计提的坏账预备系部门客户未正在合理刻日内及时付款,领会合同商定的信用政策,查抄次要客户能否存正在过期环境,其三公司为了加大新市场开辟多投入了计酬提成,连系企业现实环境,从上表能够看出,提高了营业员的计酬提成;取对应坏账预备的计提婚配!

(3)请你公司阐发将来运营的风险,包罗但不限于行业风险、营业模式变化风险、依赖大客户风险、手艺风险、原材料价钱及供应风险等,针对这些风险及挑和,公司能否披露潜正在业绩影响以及应对办法。

问题4:演讲期内,你公司发卖产物66,083吨,出产产物59,393吨,产销差别为6,690吨,但库存产物仅下降3,977吨。请你公司申明上述差别的缘由。

732.74万元;公司为激励营业员开辟市场,连系现实环境自2017年4月1日起对发卖政策进行了调整,提高了营业员的计酬提成,职工薪酬添加586.53万元。

F.公司2017年确认的其他收益、停业外收入比2016年削减1,751.23万元,次要缘由是收到的补帮金额较少。

公司正正在积极鞭策上述办法加强公司的盈利能力,已初见成效,2018年第一季度净利润147.66万元,比上年同期增加137.77%,公司估计第二季度将继续连结盈利。公司连系现阶段运营情况及将来市场预期,对2018—2022年经停业绩进行预测,公司的持续运营能力不存正在严沉不确定性。

其他按单项计提坏账预备的客户,系按照各公司具体运营环境和财政环境的阐发,以及催款和回款环境,并基于隆重性预测其可收受接管性及收受接管时间,单项认定计提坏账预备。

问题3:演讲期内,你公司热轧钢球产物收入为2,998万元,同比增加278.35%;你公司取联营公司金域凤形矿业耐磨材料无限公司(以下简称“金域凤形”)因发卖商品发生联系关系买卖3,174万元,此中热轧钢球产物发生额为3,110万元。

①获取经办理层核准的凤形股份(母公司)将来期间的财政预测,评估其编制能否合适行业及本身环境,并考虑了相关特殊事项对将来财政预测靠得住性的影响。获取经办理层核准的凤形股份(母公司)财政预算,复核办理层评估递延所得税资产可实现性所根据的将来财政预测能否取经核准的财政预算相分歧,并对其可实现性进行了评估;